A Marisol S. A. é uma empresa comercial, optante pelo Lucro Pr...

Presunção = R$ 2.000.000,00 x 8% (alíquota de presunção) = R$ 160.000,00

IRPJ = R$ 160.000,00 x 15%(alíquota IRPJ) = R$ 24.000,00

Adicional do IR = (R$ 160.000,00- R$ 60.000,00)  = R$ 100.000,00 x 10% = R$ 10.000,00

IRPJ a pagar no trimestre = R$ 24.000,00 + R$ 10.000,00 = R$ 34.000,00

Presunção = R$2.000.000,00 x 12% (alíquota de presunção) = R$ 240.000,00

CSLL a pagar no trimestre = R$ 240.000,00 x 9%(alíquota SCLL) = R$ 21.600,00

Explicação:

Com as alíquotas acima, fica mais fácil saber como calcular o lucro presumido, mas é importante lembrar que, nesse regime, os tributos são apurados separadamente, então é preciso considerar as particularidades de cada um para fazer o cálculo.

O Adicional de IRPJ será o valor que exceder R$ 60.000,00 da base de cálculo do trimestre, e o valor excedente deve ser multiplicado por 10%.